Ptali jste se poradce, jak na daně

Platby soc. a zdrav. pojištění jsou daňově uznatelným výdajem. Pokud uplatňujete výdaje paušálem, pak platby soc. a zdrav. pojištění nejsou v paušálním výdaji zahrunty a můžete si je připočíst tkzv. navíc. Předpokládám, že máte příjmy z podnikání.

Poplatník s příjmy z podnikání musí vykázat alepsoň tzv. minimální základ daně, který je stanoven částkou 112.950 Kč při podnikání po dobu celého kalendářního roku. Do základu daně poplatníka se počítají veškeré jeho příjmy (podnikání, pronájem, ostatní příjmy) a také příjmy ze závislé činnosti. Tento základ daně ze všech příjmů musí být vyšší než minimální základ daně. Pokud má poplatník příjem ze závislé činnosti - pak pokud má ještě příjmy z pronájmu vyšší než 6.000 Kč za rok, je povinen tyto příjmy zdanit a podat daňové přiznání. (Jde o brutto příjem, nikoliv zisk.) Nemá-li poplatník příjmy ze závislé činnosti pak povinnost podat daňové přiznání nastává při dosažení příjmu z pronájmu nad 15.000 Kč za rok.

Ahoj Oldo, jde-li o úroky, pak se jedná o příjem z kapitálového majetku podle § 8 zákona o daních z příjmů a tento příjem uvedeš na řádku 38 daňového přiznání (str. 2).

Vy vyplňujete svoje daňové přiznání a počáte daně za podnikání a závioslou činnost v tomto přiznání dodhromady a pak daníte a uplatňujete slevy a daňové zvýhodnění. To znamená, že po výpočtu daně ve 4. oddílu daňového přiznání uplatníte následně slevu na dani na sebe (částka 7.200 Kč, řádek č. 64) a pak daňové zvýhodnění na děti (částka 12.000 Kč, ř. 72 daňového přiznání).

Poplatník má nárok na daňové zvýhodnění na dítě v případě, že jsou naplněny podmínky § 35c, odst. 6., to znamená, že i v případě, že dítě studuje a zároveň pracuje, je nárok na daňové zvýhodnění. Poplatník (rodič dítěte) je povinen prokázat, že dítě studuje podle § 38l, odst. 3, písm. d. Pokud toto neprokáže nárok na daňové zvýhodnění zaniká (pokud nezanikne dovržením věku). Domnívám se však, že i potvrzení od školy o tom, že studium bylo ukončeno je akceptovatelné.

V zásadě platí, že ano, neboť pro uplatnění daňového zvýhodnění na dtíě musí být naplněny podmínky dle § 35c, odst.6, kde příjmy vyživovaného dítěte nejsou nijak limitovány (viz také předchozí dotaz). To znamená, že můžete na dítě uplatňovat daňové zvýhodnění a stejně tak syn ve svém daňovém přiznání si může upatnit slevy vyplvývající ze studia. Otázka je co se rozumí pod pojmem "živnostník". Pokud by byl syn "živnostníkem" ve smyslu Vaší spolupracující osoby a Vy byste na něj pouze rozděloval svoje příjmy ze živnosti, pak si již nemůžete uplatnit daňové zvýhodnění na syna - viz § 13 zákona o daních z příjmů.

Dotaz jsem pochopil tak, že jste daňovým rezidentem USA. Předpokládám, že příjmy v ČR Vám vyplácel český zaměstnavatel. Daňové přiznání v ČR podat můžete, ale zaměstnavatel za Vás pravděpodobně platil zálohy na daň, čímž je Vaše daňová povinnost splněna. V daňovém přiznání si můžete odečíst částku 7 200 Kč na poplatníka (pokud tuto položku neuplatňoval již zaměstnavatel). V USA zdaníte svůj celosvětový příjem, k zamezení dvojího zdanění se podle vzájemné smlouvy použije metoda zápočtu české daně. V ČR se daň zaplacená v zahraničí prokazuje potvrzením zahraničního správce daně, v USA to může být obdobné, doporučujeme však toto ověřit přímo v USA. Pokud byste daňovým rezidentem USA nebyl – rezidentství se posuzuje především podle místa bydliště – pak podáváte v ČR daňové přiznání ze svých celosvětových příjmů, přičemž pro zamezení dvojího zdanění těchto celosvětových příjmů využijete metodu zápočtu daně zaplacené v USA. Daň zaplacenou v USA prokážete potvrzením zahraničního správce daně.

Pokud pobíráte starovní důchod až od března r. 2006, můžete si slevu na dani ve výši 7.200 Kč uplatnit. V příštím roce to však již nebude možné, neboť se posuzuje stav vždy k 1. 1. daného roku. (Blíže viz § 35 ba zákona o daních z příjmů, odst. 2)

Podmínky pro uplatnění úroků z hypotéky jako odčitatelné položky od základu daně jsou následující: předmět bytové potřeby vlastnit po celé zdaňovací období, užívat jej k vlastnímu trvalému bydlení a v případě výstavby, změny stavby nebo koupě rozestavěné stavby, užívat jej k vlastnímu bydlení po nabytí právní moci kolaudačního rozhodnutí. V roce nabytí vlastnictví stačí předmět bytové potřeby vlastnit ke konci zdaňovacího období. V tomto případě jde o změnu stavby a pro uplatnění úroků jako odpočitatelné položky postačuje podmínka vlastnictví předmětu bytové potřeby po celé zdaňovací období (nejde o rok nabytí vlastnictví). Podmínku užívání předmětu bytové potřeby k vlastnímu bydlení stačí naplnit až po nabytí právní moci kolaudačního rozhodnutí.

Můžete uplatnit kurz podle zvláštních právnich předpisů pro účetnictví tj. kurz vyhlášený ČNB v den nákupu vozu.

Váš příjem je příjem je jednorázový příjem ze závislé činnosti v r. 2007 - viz § 5 odst. 4 zákona o daních z příjmů. Žádné daňové přiznání za minulá období nepodáváte. Pokud letos již pobíráte příjmy ze závislé činnosti, pak po skončení roku podáte daňové přiznání, kde zdaníte své celkové příjmy za celý rok 2007. Z časových důvodů již nelze odpovědět zbývající dotazy. Odpovíme na ně v daňové poradně. Děkuji za otázky

Pokud jste podnikání neukončila, pak spadáte do minimálního základu daně a nemůžetu uplatnit společné zdanění manželů.